Imposta di successione 2026: aliquote, franchigie e calcolo (con esempi)
La domanda più frequente su un'eredità è una sola: quanto si paga? La risposta dipende dal grado di parentela e da cosa c'è nell'asse ereditario. La buona notizia è che, grazie alle franchigie, moltissime successioni tra familiari stretti non pagano l'imposta di successione. Vediamo i numeri.
Le imposte in gioco
Su un'eredità possono incidere tre tributi: l'imposta di successione (legata alla parentela), e — se ci sono immobili — l'imposta ipotecaria (2%) e l'imposta catastale (1%) sul valore catastale, con un minimo di 200 € ciascuna.
Aliquote e franchigie
L'imposta di successione scatta solo sulla parte che supera la franchigia, diversa per ogni categoria di erede:
| Erede | Aliquota | Franchigia (per erede) |
|---|---|---|
| Coniuge e figli (linea retta) | 4% | 1.000.000 € |
| Fratelli e sorelle | 6% | 100.000 € |
| Altri parenti fino al 4° grado | 6% | nessuna |
| Tutti gli altri | 8% | nessuna |
| Persone con disabilità grave | aliquota della categoria | 1.500.000 € |
L'agevolazione prima casa
Se almeno un erede ha i requisiti prima casa, le imposte ipotecaria e catastale sull'abitazione si pagano in misura fissa di 200 € ciascuna invece che in percentuale. È un risparmio che su una casa pesa parecchio.
Tre esempi concreti
Esempio 1 — Figlio unico, casa + conto. Eredita la casa di famiglia (prima casa) e 50.000 € sul conto. Imposta di successione: 0 € (ben sotto il milione di franchigia). Ipotecaria e catastale: 200 + 200 € fisse grazie alla prima casa. Si pagano solo poche centinaia di euro di imposte.
Esempio 2 — Fratello, solo liquidità. Eredita 250.000 € senza immobili. Franchigia 100.000 €, quindi l'imposta è il 6% su 150.000 = 9.000 €.
Esempio 3 — Nipote (non in linea retta). Eredita 200.000 €. Nessuna franchigia, aliquota 8% = 16.000 €.
Come e quando si paga (novità 2025)
Per le successioni aperte dal 1° gennaio 2025 l'imposta si autoliquida: la calcoli tu (o chi presenta per te) in base ai dati della dichiarazione. Il versamento avviene con F24 entro 90 giorni dal termine di presentazione, ed è rateizzabile (almeno il 20% subito, il resto in rate trimestrali).
Quando non si paga nulla
Tra coniuge e figli, finché il valore ereditato resta sotto il milione a testa, l'imposta di successione è zero: restano solo le imposte fisse e quelle sugli immobili. Per questo conviene impostare bene la dichiarazione, sfruttando franchigie e agevolazioni: lo calcoliamo noi prima di procedere. Vedi anche i documenti necessari.
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Domande frequenti
Quasi mai l'imposta di successione, grazie alla franchigia di 1.000.000 € a figlio. Pagano le imposte ipotecaria e catastale, che però con l'agevolazione prima casa scendono a 200 € fisse ciascuna.
Per ogni erede. Ad esempio due figli hanno una franchigia di 1.000.000 € ciascuno sulla propria quota.
Per le successioni dal 2025 si autoliquida e si versa con F24 entro 90 giorni dal termine di presentazione, con possibilità di rateizzare.
Fonti ufficiali
- Agenzia delle Entrate — Imposta di successione: aliquote e franchigie
- Agenzia delle Entrate — Come pagare le imposte (ipotecaria, catastale, prima casa)
Contenuto informativo aggiornato a Giugno 2026. Non sostituisce una consulenza personalizzata: ogni situazione va valutata nel caso concreto.