La perizia di rivalutazione delle quote: chi, come, quanto costa

La rivalutazione funziona così: fissi oggi un valore più alto per la tua quota e su quel valore paghi un'imposta sostitutiva. Quando venderai, la plusvalenza si calcolerà partendo da quel nuovo costo, quindi pagherai meno (a volte zero). Per saperne di più sulla convenienza vedi la guida sul quando conviene.

Il valore non te lo inventi tu. Lo certifica un professionista con una perizia giurata, che diventa il riferimento ufficiale per il fisco. È il cuore della pratica.

La legge indica con precisione le figure abilitate. Non è un lavoro per tutti: serve un titolo che dia competenza in materia di valutazioni aziendali.

Una volta redatta, la perizia va asseverata, cioè giurata davanti a un pubblico ufficiale. È il passaggio che le dà valore legale. E qui sta una cosa che pochi sanno: il notaio non è l'unica strada.

Il giuramento può avvenire in tre posti:

Il costo dipende dalla complessità della società. Una situazione patrimoniale lineare costa meno; partecipazioni in altre società, immobili o attività all'estero fanno salire il conto.

Il perito sceglie il criterio più adatto al tipo di attività. I più usati sono il metodo patrimoniale (parte dal valore dei beni della società), il metodo reddituale (guarda agli utili attesi) e il metodo misto patrimoniale-reddituale, che li combina.

Per le società con buoni utili spesso si tiene conto anche dell'avviamento. La scelta del metodo non è un dettaglio: incide sul valore finale e quindi sull'imposta che pagherai.

C'è un aspetto che va messo in chiaro all'inizio. Una volta rivalutata la quota, se in futuro la venderai a un prezzo inferiore al valore di perizia, la minusvalenza non è deducibile. In pratica perdi il vantaggio fiscale che speravi.

Per questo la perizia non va gonfiata: un valore troppo alto fa pagare più imposta sostitutiva oggi e non porta benefici se poi vendi a meno. Meglio una stima prudente e realistica.